LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
Lançamentos relativos à obtenção de Receita Operacional Bruta
OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
---|---|---|
Venda de mercadorias à vista | Caixa | Venda de mercadorias |
Venda de mercadorias a prazo | Clientes | Venda de mercadorias |
Venda de serviços à vista | Caixa | Venda de serviços |
Venda de serviços a prazo | Clientes | Venda de serviços |
Recebimento de juros | Banco c/movimento | Juros Ativos |
Lançamentos relativos à deduções da Receita Bruta
OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO | |
---|---|---|---|
Devoluções de vendas | |||
Abatimentos | |||
ICMS sobre vendas | ICMS sobre vendas | ICMS a recolher | |
IPI sobre vendas | IPI faturado | IPI a recolher | |
PIS sobre vendas | PIS sobre vendas | PIS a recolher | |
COFINS sobre vendas | COFINS sobre vendas | COFINS a recolher | |
ISS sobre serviços | ISS sobre serviços | ISS a recolher | |
Simples sobre receita de vendas | Simples Nacional | Simples a recolher |
Lançamentos relativos ao custo das vendas
OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
---|---|---|
Compra de mercadorias a vista | Estoque | Caixa |
Compra de mercadorias a prazo | Estoque | Fornecedores |
Pagamento de fornecedores com cheque ou débito bancário | Fornecedores | Bancos Cta. Movimento |
ICMS sobre compras de mercadorias | ICMS a recuperar | Estoque |
IPI sobre compras de mercadorias | IPI a recuperar | Estoque |
Retenção de IRF sobre serviços | Fornecedores de Serviços | IRF a Recolher |
Retenção de IRF sobre salários | Salários e ordenados a pagar | IRF a Recolher |
Lançamentos relativos às despesas operacionais
OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
---|---|---|
Pró-labore | Pró-labore | Pró-labore a pagar |
Provisão de férias | Férias e encargos sociais | Provisão de férias |
Provisão de 13º salário | 13º salário e encargos sociais | Provisão de 13º salário |
Pagamento de salários | Salários a pagar | Banco c/movimento |
Pagamento de férias provisionadas | Provisão de férias | Caixa/Bancos |
Pagamento/adiantamento 13º salário | Adiantamento de 13º salário | Caixa/Bancos |
Pagamento de 13º salário provisionado | Provisão de 13º salário | Caixa/Bancos |
OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO | ||
---|---|---|---|---|
Pagamento de juros | Juros Passivos | Banco c/movimento | ||
Empréstimo bancário | Banco c/movimento | Empréstimos a pagar | ||
Depósito bancário em dinheiro | Banco c/movimento | Caixa | ||
Depósito bancário em cheque | Banco c/movimento | Cheques a receber | ||
Integralização de capital em dinheiro | Caixa | Capital Social | ||
Integralização de capital em bens | Imobilizado | Capital Social | ||
Depreciação | Depreciação | resultado | Depreciação acumulada | ativo não circulante |
PIS sobre receita financeira | PIS sobre receitas | despesa tributária | PIS a recolher | passivo circulante |
COFINS sobre receita financeira | COFINS sobre receitas | despesa tributária | COFINS a recolher | passivo circulante |
Recolhimento de Tributo com cheque | Tributos a recolher | passivo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
Compra de imobilizado a prazo | Imobilizado | ativo não circulante | Fornecedores | passivo |
Compra de Imobilizado a vista, com cheque ou débito bancário | Imobilizado | ativo não circulante | Bancos Cta. Movimento | ativo circulante |
Desconto de duplicata | Banco c/movimento | ativo circulante | Duplicatas descontadas | conta redutora do ativo circulante |
Juros sobre descontos de duplicatas | Encargos financeiros a transcorrer | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
Pagamento de duplicata descontada pelo cliente | Duplicatas descontadas | conta redutora do ativo circulante | Duplicatas a receber | ativo circulante |
Apólice de seguro | Seguros a apropriar | ativo circulante | Seguros a pagar | passivo circulante |
Apropriação de seguro | Despesa de seguros | resultado | Seguros a apropriar | ativo circulante |
Aquisição bem – Carta de consórcio | Imobilizado | ativo não circulante | Consórcios a pagar | passivo |
Transferência de valor de consórcio pago na contemplação do bem | Consórcios a pagar | passivo | Adiantamentos de consórcio | ativo não circulante |
Apropriação de juros sobre empréstimo bancário | Despesas financeiras | resultado | Empréstimo Bancário | passivo |
Provisão para IRPJ | Provisão para o imposto de renda | resultado | IRPJ a pagar | passivo circulante |
Provisão para CSLL | Provisão para a CSLL | resultado | CSLL a pagar | passivo circulante |
Pagamento IPRJ por estimativa | IPRJ Pago por estimativa | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
Pagamento CSLL por estimativa | CSLL Pago por estimativa | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
Depósito Judicial | Depósitos Judiciais | realizável a longo prazo | Banco c/movimento | ativo circulante |
ICMS recuperável sobre imobilizado | ICMS sobre imobilizado a recuperar | ativo | Imobilizado | ativo não circulante |
ICMS creditado no mês sobre imobilizado | ICMS a recolher | passivo circulante | ICMS sobre imobilizado a recuperar | ativo |
Baixa de bem do imobilizado | Ganhos ou perdas de capital | resultado não operacional | Imobilizado | ativo não circulante |
Baixa de bem do imobilizado [depreciação] | Depreciação acumulada | ativo não circulante | Ganhos ou perdas de capital | resultado não operacional |
Equivalência patrimonial positiva | Participação societária | investimento | Receita de equivalência patrimonial | resultado |
Equivalência patrimonial negativa | Despesa de equivalência patrimonial | resultado | Participação societária | investimentos |
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