LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
Lançamentos relativos à obtenção de Receita Operacional Bruta
| OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
|---|---|---|
| Venda de mercadorias à vista | Caixa | Venda de mercadorias |
| Venda de mercadorias a prazo | Clientes | Venda de mercadorias |
| Venda de serviços à vista | Caixa | Venda de serviços |
| Venda de serviços a prazo | Clientes | Venda de serviços |
| Recebimento de juros | Banco c/movimento | Juros Ativos |
Lançamentos relativos à deduções da Receita Bruta
| OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO | |
|---|---|---|---|
| Devoluções de vendas | |||
| Abatimentos | |||
| ICMS sobre vendas | ICMS sobre vendas | ICMS a recolher | |
| IPI sobre vendas | IPI faturado | IPI a recolher | |
| PIS sobre vendas | PIS sobre vendas | PIS a recolher | |
| COFINS sobre vendas | COFINS sobre vendas | COFINS a recolher | |
| ISS sobre serviços | ISS sobre serviços | ISS a recolher | |
| Simples sobre receita de vendas | Simples Nacional | Simples a recolher | |
Lançamentos relativos ao custo das vendas
| OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
|---|---|---|
| Compra de mercadorias a vista | Estoque | Caixa |
| Compra de mercadorias a prazo | Estoque | Fornecedores |
| Pagamento de fornecedores com cheque ou débito bancário | Fornecedores | Bancos Cta. Movimento |
| ICMS sobre compras de mercadorias | ICMS a recuperar | Estoque |
| IPI sobre compras de mercadorias | IPI a recuperar | Estoque |
| Retenção de IRF sobre serviços | Fornecedores de Serviços | IRF a Recolher |
| Retenção de IRF sobre salários | Salários e ordenados a pagar | IRF a Recolher |
Lançamentos relativos às despesas operacionais
| OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO |
|---|---|---|
| Pró-labore | Pró-labore | Pró-labore a pagar |
| Provisão de férias | Férias e encargos sociais | Provisão de férias |
| Provisão de 13º salário | 13º salário e encargos sociais | Provisão de 13º salário |
| Pagamento de salários | Salários a pagar | Banco c/movimento |
| Pagamento de férias provisionadas | Provisão de férias | Caixa/Bancos |
| Pagamento/adiantamento 13º salário | Adiantamento de 13º salário | Caixa/Bancos |
| Pagamento de 13º salário provisionado | Provisão de 13º salário | Caixa/Bancos |
| OPERAÇÃO | DÉBITO | CRÉDITO | ||
|---|---|---|---|---|
| Pagamento de juros | Juros Passivos | Banco c/movimento | ||
| Empréstimo bancário | Banco c/movimento | Empréstimos a pagar | ||
| Depósito bancário em dinheiro | Banco c/movimento | Caixa | ||
| Depósito bancário em cheque | Banco c/movimento | Cheques a receber | ||
| Integralização de capital em dinheiro | Caixa | Capital Social | ||
| Integralização de capital em bens | Imobilizado | Capital Social | ||
| Depreciação | Depreciação | resultado | Depreciação acumulada | ativo não circulante |
| PIS sobre receita financeira | PIS sobre receitas | despesa tributária | PIS a recolher | passivo circulante |
| COFINS sobre receita financeira | COFINS sobre receitas | despesa tributária | COFINS a recolher | passivo circulante |
| Recolhimento de Tributo com cheque | Tributos a recolher | passivo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
| Compra de imobilizado a prazo | Imobilizado | ativo não circulante | Fornecedores | passivo |
| Compra de Imobilizado a vista, com cheque ou débito bancário | Imobilizado | ativo não circulante | Bancos Cta. Movimento | ativo circulante |
| Desconto de duplicata | Banco c/movimento | ativo circulante | Duplicatas descontadas | conta redutora do ativo circulante |
| Juros sobre descontos de duplicatas | Encargos financeiros a transcorrer | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
| Pagamento de duplicata descontada pelo cliente | Duplicatas descontadas | conta redutora do ativo circulante | Duplicatas a receber | ativo circulante |
| Apólice de seguro | Seguros a apropriar | ativo circulante | Seguros a pagar | passivo circulante |
| Apropriação de seguro | Despesa de seguros | resultado | Seguros a apropriar | ativo circulante |
| Aquisição bem – Carta de consórcio | Imobilizado | ativo não circulante | Consórcios a pagar | passivo |
| Transferência de valor de consórcio pago na contemplação do bem | Consórcios a pagar | passivo | Adiantamentos de consórcio | ativo não circulante |
| Apropriação de juros sobre empréstimo bancário | Despesas financeiras | resultado | Empréstimo Bancário | passivo |
| Provisão para IRPJ | Provisão para o imposto de renda | resultado | IRPJ a pagar | passivo circulante |
| Provisão para CSLL | Provisão para a CSLL | resultado | CSLL a pagar | passivo circulante |
| Pagamento IPRJ por estimativa | IPRJ Pago por estimativa | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
| Pagamento CSLL por estimativa | CSLL Pago por estimativa | ativo circulante | Banco c/movimento | ativo circulante |
| Depósito Judicial | Depósitos Judiciais | realizável a longo prazo | Banco c/movimento | ativo circulante |
| ICMS recuperável sobre imobilizado | ICMS sobre imobilizado a recuperar | ativo | Imobilizado | ativo não circulante |
| ICMS creditado no mês sobre imobilizado | ICMS a recolher | passivo circulante | ICMS sobre imobilizado a recuperar | ativo |
| Baixa de bem do imobilizado | Ganhos ou perdas de capital | resultado não operacional | Imobilizado | ativo não circulante |
| Baixa de bem do imobilizado [depreciação] | Depreciação acumulada | ativo não circulante | Ganhos ou perdas de capital | resultado não operacional |
| Equivalência patrimonial positiva | Participação societária | investimento | Receita de equivalência patrimonial | resultado |
| Equivalência patrimonial negativa | Despesa de equivalência patrimonial | resultado | Participação societária | investimentos |
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